Lohnsteuer

Allgemeine Jahreslohnsteuertabelle 2017

Jahresbruttolohn (in Euro, Cent)	Tabellenstufe		Jahreslohnsteuer 2017 (in Euro) in Steuerklasse
	von … Euro	bis … Euro	I	II	III	IV	V	VI
5.000	4.968,00	5.003,99	0	0	0	0	426	571
7.500	7.488,00	7.523,99	0	0	0	0	714	859
10.000	9.972,00	10.007,99	0	0	0	0	998	1.143
12.500	12.492,00	12.527,99	53	0	0	53	1.286	1.431
15.000	14.976,00	15.011,99	393	71	0	393	1.844	2.279
17.500	17.496,00	17.531,99	871	461	0	871	2.793	3.228
20.000	19.980,00	20.015,99	1.437	970	0	1.437	3.770	4.205
22.500	22.500,00	22.535,99	1.981	1.496	0	1.981	4.638	4.996
25.000	24.984,00	25.019,99	2.532	2.029	260	2.532	5.368	5.744
27.500	27.468,00	27.503,99	3.102	2.581	654	3.102	6.136	6.530
30.000	29.988,00	30.023,99	3.701	3.162	1.110	3.701	6.956	7.370
32.500	32.472,00	32.507,99	4.311	3.754	1.602	4.311	7.802	8.236
35.000	34.992,00	35.027,99	4.950	4.375	2.104	4.950	8.693	9.128
37.500	37.476,00	37.511,99	5.599	5.006	2.616	5.599	9.572	10.007
40.000	39.996,00	40.031,99	6.277	5.667	3.144	6.277	10.464	10.899
42.500	42.480,00	42.515,99	6.966	6.338	3.674	6.966	11.343	11.778
45.000	45.000,00	45.035,99	7.685	7.038	4.224	7.685	12.235	12.670
47.500	47.484,00	47.519,99	8.414	7.749	4.774	8.414	13.114	13.549
50.000	49.968,00	50.003,99	9.161	8.479	5.334	9.161	13.993	14.428
52.500	52.488,00	52.523,99	9.952	9.251	5.922	9.952	14.898	15.333
55.000	54.972,00	55.007,99	10.828	10.107	6.566	10.828	15.875	16.310
57.500	57.492,00	57.527,99	11.742	11.001	7.234	11.742	16.866	17.301
60.000	59.976,00	60.011,99	12.668	11.907	7.904	12.668	17.843	18.278
62.500	62.496,00	62.531,99	13.631	12.850	8.596	13.631	18.834	19.269
65.000	64.980,00	65.015,99	14.603	13.804	9.290	14.603	19.811	20.246
67.500	67.500,00	67.535,99	15.595	14.793	10.006	15.595	20.802	21.237
70.000	69.984,00	70.019,99	16.572	15.770	10.724	16.572	21.779	22.214
72.500	72.468,00	72.503,99	17.549	16.747	11.456	17.549	22.756	23.191
75.000	74.988,00	75.023,99	18.540	17.738	12.210	18.540	23.747	24.182
77.500	77.472,00	77.507,99	19.552	18.750	12.992	19.552	24.759	25.194
80.000	79.992,00	80.027,99	20.610	19.809	13.824	20.610	25.817	26.252

Die Lohnsteuer (Abkürzung: LSt) ist eine Vorauszahlung auf die Einkommensteuer.

Sie wird als Quellensteuer^[wp] auf Einkünfte aus nicht­selbstständiger Arbeit erhoben. Der Arbeitgeber behält sie von Lohn und Gehalt^[wp] des Arbeitnehmers ein und führt sie an das Finanzamt^[wp] ab. Gibt der Arbeitnehmer nach Ablauf des Kalender­jahres eine Einkommensteuererklärung^[wp] ab, wird die Lohnsteuer auf seine endgültige Einkommen­steuer­schuld angerechnet.

Mit der Besteuerung von Rentenbezügen besteuert der deutsche Staat bereits versteuerte Einkommen ein zweites Mal. Einzahlungen in Renten­systeme werden so maximal unattraktiv gemacht, was in der Zukunft schwerwiegende Folgen haben wird.

Steuer- und Zinsbelastung

Auf Rechnungen und Quittungen wird lediglich die Mehrwertsteuer^[wp] ausgewiesen. Die anderen Steuer­arten und der Zins­anteil werden nicht aus­gewiesen und bleiben somit intransparent.

Man ist im allgemeinen der Auffassung, dass unsere Wirtschafts­leistung etwa hälftig zwischen Staat und Bürgern aufgeteilt wird. Rechnet man die Abgaben für die staatlichen Sozial- und Gesund­heits­systeme den Steuern zu, dann ergibt sich tatsächlich eine "Staatsquote" von fast 50 Prozent. Trotzdem trifft diese Aufteilung nicht die Wirklichkeit. Denn das Gros der Staatsquote kommt allen Bürgern wieder zugute. Nicht nur in Form von Renten- und Sozial­beiträgen, sondern auch in Form öffentlicher Einrichtungen, von den Straßen über die Schulen bis zu Sport­anlagen usw.

Verteilungsschema Staat (Steuern), Kapital (Zins) und Arbeit (Kaufkraft + Sparen)

Eine viel aussage­kräftigere und zutreffendere Aufteilung, die jedoch statistisch nicht erfaßt wird, ist die zwischen Staat, Arbeit und Kapital. Bleibt man bei der Eingangs angeführten Teilung der Einkommen zwischen Bürger und Staat und nimmt zusätzlich die Kapital­ansprüche mit in die Betrachtung auf, dann ergibt sich das neben­stehend in der Schema-Darstellung gezeigte Verteilungsbild.

Das Ergebnis ist, dass der arbeitenden Bevölkerung, vor Rück­verteilung des Staatsanteils, real nicht mehr die Hälfte, sondern nur Verteilungs­schema Staat, Kapital und Arbeit noch rund ein Drittel verbleibt. Auch die Abzweigungen an den Staat müssen von ihrer realen Kaufkraft her um die Zinsanteile reduziert werden. Das heißt, grob betrachtet verteilt sich heute die gesamte volks­wirtschaftliche Leistung mit rund je einem Drittel auf die Arbeit, den Staat und das Kapital.

Das gezeigte Verteilungsschema ist eine grobe Mittelung über alle Produkte und Dienst­leitungen. Im Einzelfall können größere Abweichungen auftreten. Beispiels­weise beträgt bei den Wohnungs­mieten der Zinsanteil über 40 %.

Die 10 wichtigsten Fragen zum Thema Lohn und Gehalt

1. Was ist der Unterschied zwischen dem Brutto- und dem Nettolohn?

   Der Unterschied zwischen dem Bruttolohn und dem Nettolohn besteht darin, dass es sich bei dem Brottolohn um die gesamte Vergütung handelt, die mit dem Arbeitgeber im Arbeits­vertrag vereinbart wurde. Dieser wird jedoch nicht vollständig an den Arbeitnehmer ausbezahlt. Der Arbeitgeber ist von Gesetzes wegen verpflichtet, die geschuldeten Abgaben einzubehalten und an die jeweils zuständige Stelle abzuführen. Hierzu gehören insbesondere die an das Finanzamt^[wp] zu entrichtende Einkommen­steuer inklusive Solidaritäts­zuschlag und ggf. Kirchensteuer, sowie die vom Arbeitnehmer zu tragenden Sozialabgaben.

2. Was versteht man unter Sozialabgaben?

   Unter Sozialabgaben sind alle Beiträge zu verstehen, die vom Einkommen des Arbeitnehmers an Sozial­­versicherungs­­träger zu entrichten sind. Die Beiträge werden jeweils hälftig vom Arbeit­geber und Arbeit­nehmer getragen. Hierunter fallen die Beiträge für die gesetzliche Renten­versicherung, Arbeitslosen­versicherung, Kranken­versicherung und Pflege­versicherung.

3. Was ist der Solidaritätsbeitrag?

   Der Solidaritätszuschlag wurde im Jahre 1991 wegen der hohen Belastung der öffentlichen Kassen durch die Kosten der Wieder­vereinigung eingeführt. Es handelt sich bei ihm um eine Ergänzungsabgabe, die bislang vom Bundesverfassungsgericht als zulässig angesehen wird. Sie wird grundsätzlich zur Einkommen­steuer^[wp], Kapitalertrag­steuer^[wp] und Körperschaft­steuer^[wp] erhoben in Höhe von 5,5 % der jeweiligen Bemessungs­­grundlage. Bezieher geringer Einkünfte sind davon befreit. Der Solidaritäts­zuschlag braucht nur entrichtet werden, wenn die festgesetzte Jahres­einkommen­steuer die Höhe von 972,00 Euro übersteigt. Im Falle der gemeinsamen Veranlagung muss die im Jahr festgesetzte Einkommen­steuer höher sein als 1.944,00 Euro.

4. Was versteht man unter einer Steuerklasse und welche Auswirkungen hat diese?

   Die jeweilige Steuerklasse ist für die Berechnung der Lohnsteuer sowie der Höhe des zu entrichtenden Solidaritäts­zuschlages maßgeblich. Es gibt insgesamt sechs Steuerklassen. Beispielsweise haben Singles und Geschiedene die Steuerklasse 1. Die Lohn­steuer­karte wurde bislang auf der Lohnsteuer­karte eingetragen, damit der Arbeitgeber die ab­zu­führende Einkommen­steuer und Sozial­­versicherungs­­abgaben berechnet kann.

5. Welche Steuerklasse sollte ich mit meinem Partner wählen?

   Ehepaare können zwischen der Steuerklasse 3 und 5 wählen. Welche Steuerklasse hier günstiger ist, richtet sich vor allem danach, ob die Eheleute etwa gleich viel verdienen oder das Einkommen sehr unterschiedlich ist.

6. Wofür benötige ich eine Steuer-ID-Nummer?

   Die Steuer-Identifikationsnummer (Steuer-ID-Nummer) besteht aus insgesamt 11 Ziffern. Sie wurde im Jahre 2007 eingeführt. Jeder Bürger hatte eine eigene Steuer-ID erhalten, die er für die Dauer seines gesamten Lebens behält. Die Steuer-ID soll die bisherige Steuer­nummer sowie die eTin ersetzen. Sie muss in der Steuererklärung angegeben werden. Die Steuer-ID soll selbst keinen Rückschluss auf persönliche Daten des Steuer­pflichtigen zulassen.

7. Was versteht man unter dem Begriff Lohnsteuer?

   Der Lohnsteuer unterliegen lediglich die Einkünfte der Arbeit­nehmer, die aus einer so genannten nicht­selbst­ständigen Tätigkeit unterliegen. Die Besonderheit der Lohnsteuer besteht darin, dass der Arbeit­geber selbst die anfallenden Abgaben an die jeweils zuständigen Stellen abführt und den restlichen Lohn an den Arbeit­nehmer auszahlt. Der Arbeit­nehmer brauchst sich darum nicht selbst zu kümmern.

8. Wo bekomme ich meine Lohn­steuer­karte her und wofür benötige ich diese?

   Die Lohnsteuerkarte wurde bis zum Jahre 2010 jährlich von der zuständigen Gemeinde ausgestellt und an den Arbeitnehmer geschickt. Diese müssen sie beim Arbeitgeber einreichen, weil er diese für die Durchführung des Lohnsteuer­anzug­verfahrens benötigt. Im Jahre 2011 wird die Karte vom Vorjahr weiter verwendet. Hier kann der Arbeitgeber selbst die Daten des Arbeit­nehmers abrufen, so dass er keine Lohn­steuer­karte mehr benötigt.

9. Was versteht man unter Werbungskosten?

   Unter Werbungskosten versteht man alle Aufwendungen eines Arbeitnehmers, die einen hinreichenden Bezug zu seiner beruflichen Tätigkeit haben. In Betracht kommen unter anderem Fahrt­kosten für die Strecke zwischen Wohnung und Arbeits­stelle, Fortbildungs­kosten, Kosten für Arbeits­mittel, das häusliche Arbeits­zimmer sowie für doppelte Haushalts­führung. Keine Probleme gibt es, soweit eine fast ausschließlich berufliche Nutzung vorliegt.

10. Was sind Sonderausgaben?

    Sonderausgaben zeichnen sich dadurch aus, dass sie nichts mit dem Beruf zu tun haben - wie Werbungs­kosten bei Arbeit­nehmern und Betriebs­ausgaben bei Selbstständigen. Hierunter fallen beispielsweise Vorsorge­auf­wendungen für die Altersvorsorge, sonstige Vorsorge­auf­wendungen sowie Spenden an begünstigte Organisationen. Sonderausgaben müssen im Hauptteil der Steuer­erklärung geltend gemacht werden.

Querverweise

• Steuerflucht
• Steueroase
• Steuerrecht

Netzverweise

• Smart-Rechner: Gehaltsrechner 2018 - Berechnen Sie Ihr Nettogehalt